Grunderna Core Concepts. What är ett intjäning schema. En intjäning schema dikterar när du kan utöva dina aktieoptioner eller när förverkande begränsningar förfaller på begränsat lager Vesting bestäms separat för varje bidrag Ett schema är tidsbaserad graderad eller klippa om du måste arbeta under en viss period före intjäning Schemat kan också eller istället vara prestationsbaserat eller knutet till företagsspecifika eller börsintäkter. Stöd i vissa situationer kan accelereras av styrelsen eller vid vissa händelser, till exempel en fusion eller din döden kontrollera din plan för specifika exempel. Du får 5 000 aktieoptioner eller aktier i begränsat lager. Din betygsättningstidsplan sträcker sig över fyra år och 25 av stipendierna varje år. Vid första årsdagen av ditt bidragsdatum och samma datum över efterföljande tre år, 25 av optionerna eller begränsade aktievästarna. När varje delvästar har utnyttjats kan du utnyttja motsvarande alternativ eller sälja aktier i begränsat lager. Detta diagram i lustrer intjäningsplanen. För undersökningsdata om de olika typerna av intjänandeplaner som företag använder, se en FAQ om typiska fastighetsplaner och en FAQ specifikt på tidsbaserade scheman. Terminering stoppar nästan alltid invigning utom i vissa situationer, t. ex. död, funktionshinder, eller pensionering, beroende på specifika för din plan och bidragsavtal. Exempel Efter situationen i det tidigare exemplet lämnar du ditt företag tre år efter dagen för beviljandet. Du förlorar de 1 250 aktier som ännu inte har inneburit för några outnyttjade aktieoptioner Potentiellt 3 750 måste du följa reglerna för uppsägning. Personaloptioner Definitioner och nyckelkoncept. Med John Summa CTA, doktor, grundare av och Låt s börja med deltagarna bidragsmottagare och bidragsgivare. Den senare är det företag som använder bidragsmottagare eller anställd En bidragsmottagare kan vara en verkställande, eller en löne - eller tjänsteman, och kallas också ofta som den alternativa den här parten ger n ESO-ersättningen, vanligtvis med vissa begränsningar En av de viktigaste restriktionerna är vad som kallas uppehållstiden. Fastighetsperioden är den tid som en anställd måste vänta för att kunna utöva ESOs. Utövande av ESOs, där den optionerade meddelar företaget att han eller hon skulle vilja köpa aktien, tillåter den som väljer att köpa de angivna aktierna till det aktiekurs som anges i ESO optionsavtalet. Det förvärvade beståndet i hel eller delar kan sedan omedelbart säljas till nästa bästa marknadspris Ju högre marknadspriset från lösenpriset, desto större spridning och därmed desto större ersättning får inte arbetstagaren att tjäna. Som du kommer se senare utlöser detta en skattehändelse där den vanliga kompensationsskattesatsen tillämpas på spridas. Till exempel, om dina ESOs har ett lösenpris på 30, när du utövar dina ESOs kommer du att kunna förvärva köpa de angivna aktierna på 30 med andra ord, oavsett hur mycket högre marknadspriset för aktien är, vid träningspunkten får man köpa aktien till aktiekursen och ju större spridningen mellan strejken och marknadspriset är, desto större är intäkterna. Vesting ESOs anses vara upptagna när Medarbetare får utöva och köpa aktier, men beståndet får inte innehas i vissa sällsynta fall. Det är viktigt att noggrant läsa det som kallas företagets optionsprogram och optionsavtalet för att fastställa de rättigheter och nyckeltal som är tillgängliga för anställda Den förstnämnda sammanställs av styrelsen och innehåller uppgifter om rätten till en bidragsmottagare eller optionstagare. Optionsavtalet kommer emellertid att ge de viktigaste detaljerna, såsom intjänandeplanen, de aktier som representeras av bidraget och utövandet eller Strike-pris Naturligtvis kommer villkoren för ESOs stiftelse att stavas ut också. För mer om verkställande kompensationsgränser, läs hur begränsade aktier och RSUs skattas. allierad väst i portioner över tiden i form av ett uppehållsplan Detta framgår av optionsavtalet ESOs kommer normalt att väga på förutbestämda datum. Till exempel kan du ha 25 väst på ett år, ett år från bidragsdatumet en annan 25 maj om två år och så vidare tills du anses vara fullvärdig Om du inte utövar dina alternativ efter år 25 de som innehade det året har du sedan en kumulativ tillväxt i procent, och nu utnyttjbara alternativ under de två åren När alla har varit etablerade kan du samtidigt träna hela gruppen eller du kan utöva en del av de fullt utdelade ESO: erna. För mer insikt, läs Hur jag väger något. Betala för aktien Med andra ord kan du på denna punkt begära att utöva 25 av 1 000 aktier som beviljats i ESO, vilket innebär att du skulle få 250 aktier i aktiekursen till aktiekursen. Du måste betala kontant för att betala för aktierna, men det pris du betalar är lösenpriset , inte marknadspriset med innehav skatt och andra relaterade statliga och federala inkomstskatter dras av vid arbetsgivaren vid denna tidpunkt och inköpspriset kommer typiskt att inkludera dessa skatter till köpeskillingskostnaden. Alla uppgifter om inlösen av ESO: er bör du beviljas vissa eller ha några för närvarande, kan återfinnas i vad som kallas optionsavtalet och företagsbeståndsplanen. Var noga med att läsa dessa noggrant, eftersom fint utskrift ibland kan dölja viktiga ledtrådar om vad du kanske eller kanske inte kan göra med dina ESOs, och exakt när du kan Börja hantera dem effektivt Det finns några knepiga problem här, särskilt när det gäller uppsägning av anställningen, antingen frivilligt eller ofrivilligt. Om din anställning upphör, till skillnad från aktieinnehav, kommer du inte kunna hålla fast vid dina alternativ före eller efter att de är anställda medan vissa överväganden kan ges om omständigheterna kring varför anställning avbröts, din ESO-överenskommelse är oftast avslutad med anställning eller precis efter om alternativen h ave innehas före uppsägning av anställningen kan du ha ett litet fönster som kallas en grace period för att utöva dina ESOs. Om du säkrar positioner är sannolikheten för att anställningsavslutningen uppstår en viktig faktor. Detta beror på att om du förlorar det kapital du försöker för att säkra, är du kvar med säkringar som är utsatta för egen risk utan eget kapitalförluster Om du har förluster på dina häckar och vinster på dina ESO som inte kan realiseras skapas en stor risk för förlust Lär dig mer om hur säkringar fungerar i Hedging i Layman s Terms. The ESO Spread Låt oss titta närmare på den så kallade spridningen mellan strejken och aktiekursen Om du har ESOs med en strejk på 25, är aktiekursen 50, och du vill träna 25 av dina 1000 aktier tillåtna per din ESO, skulle du behöva betala 25 x 250 för aktierna, vilket motsvarar 6 250 före skatt. Vid denna tidpunkt är värdet på marknaden 12 500. Om du övar och säljer på samtidigt, De aktier som du förvärvade från företaget från utövandet av dina ESO skulle motsvara dig totalt 6 250 pretax Som nämnts ovan beskattas dock vinst av eget spridningsvärde som vanligt intäkter på grund av det år du gör övningen och vad är värre , får du ingen skattemässig kompensation från förlusten av tid eller extrinsiskt värde på andelen av de utövade ESO: erna, vilket kan vara betydande. Återbetalning till skattemyndigheten, om du har en 40 skattesats tillämpas, ger du inte bara upp alla tidsvärde i en övning men du ger upp 40 av det inneboende värdet i övningen Så att 6 250 nu krymper till 3 750 Om du inte säljer aktien är du fortfarande föremål för skatten vid övning, en ofta förbisedd risk Eventuella vinster på aktien efter träning skulle emellertid beskattas som realisationsvinster lång eller kort sikt beroende på hur länge du innehar det förvärvade beståndet. Du skulle behöva hålla det förvärvade lagret i ett år och en dag efter träningen för att kvalificera sig för de lägre kapitalvinsterna skattesats för mer på kapitalvinstskatter, se Skatteeffekter på kapitalvinster. Låt oss anta att din ESO har inneburit eller en del av ditt bidrag säger 25 av 1.000 aktier eller 250 aktier och du skulle vilja utöva och förvärva 250 aktier i bolagets aktie Du skulle behöva anmäla ditt företag om avsikten att utöva Du skulle då vara skyldig att betala priset på övningen Som du kan se nedan, om aktien handlas till 50 och ditt lösenpris är 40, skulle du behöva komma upp med 10 000 för att köpa aktierna 40 x 250 10 000 men det finns mer. Om dessa är icke-kvalificerade aktieoptioner skulle du också behöva betala källskatt som omfattas mer detaljerat i avsnittet av denna handledning om skattemässiga konsekvenser. Om du säljer din aktie till marknadspris på 50, ser du en vinst på 2.500 över lösenpriset 12 500 - 10 000, vilket är spridningen som ibland kallas förhandlingselementet. Den 2 500 representerar det belopp som alternativen finns i pengarna, hur långt över strejken pris dvs 50 - 40 10 Detta in-th e-pengar belopp är också din skattepliktiga inkomst, en händelse som IRS betraktar som kompensationsökning och därmed beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Figur 1 En enkel ESO-övning för att förvärva 250 aktier med 10 inneboende värde. Oavsett om förvärvet 250 aktier säljs, vinsten vid övning realiseras och utlöser en skattehändelse. När du väl förvärvar aktien, om det finns några prisförändringar, förutsätter du att du inte likviderar detta kommer att producera antingen mer vinster eller några förluster på lagerpositionen De senare delarna av denna handledning tittar på skattemässiga konsekvenser av att hålla aktierna jämfört med att sälja det omedelbart vid utövandet. Hållande del eller allt förvärvat lager ger upphov till några löjliga problem med skatteansvarsfel. Matchande versus tidvärde Som du kan se i tabellen ovan, mängden av inneboende värde är 10 Detta värde är dock inte det enda värdet på alternativen Ett osynligt värde känt som tidsvärde är också närvarande, ett värde som förverkas vid träning Dependin g om den tid som återstår till utgången av det datum som ESO: erna upphör och flera andra variabler kan tidsvärdet vara större eller mindre. De flesta ESO har ett angivet utgångsdatum på upp till 10 år. Så hur ser vi denna tidsvärdesbeståndsdel av värdet. Du måste använda en teoretisk prissättningsmodell, som Black-Scholes, som beräknar det verkliga värdet på dina ESOs. Du bör vara medveten om att övningen av en ESO, medan den kan fånga inneboende värde, brukar ge upp tidvärdet förutsatt att det finns finns kvar, vilket resulterar i en potentiellt stor dold uppgiftskostnad, som faktiskt kan vara större än vinsten som representeras av eget värde. För mer om hur denna modell fungerar, se Redovisning och värdering av personaloptioner. Värdesammansättningen för dina ESOs kommer att skiftas med aktiens kursrörelse och återstående tid fram till utgången och med förändringar i volatilitetsnivåer När aktiekursen ligger under lösenpriset anses alternativet vara av de pengar som också är allmänt kända som under vatten När eller utan pengar har ESO inget inneboende värde, bara tidvärdet spridningen är noll när det gäller pengar Eftersom ESO inte handlas på en sekundärmarknad kan du inte se det värde de verkligen har eftersom det finns inget marknadspris som med sina börsnoterade optioner bröder Igen behöver du en prissättningsmodell för att plugga in insats till aktiekurs, återstående tid, aktiekurs, riskfria räntor och volatilitet. Detta kommer att ge ett teoretiskt eller rättvist pris, vilket kommer att representera rent tidvärde, även känt som extrinsiskt värde. Utanför grunderna för att etablera sig med din arbetsgivare. Uppdaterad 25 juli 2016. Fastställande av definition och översikt. Konceptet för intjäning är viktigt för varje anställd hos ett företag som erbjuder förmåner som sträcker sig från 401K motsvarande bidrag till begränsade aktier eller aktieoptioner Många arbetsgivare erbjuder dessa förmåner som ett incitament att gå med och eller vara kvar hos företaget Många av dessa förmåner är föremål för ett intjäningsplan. Du borde förstå språket och villkor för att få tillgång till dina olika arbetsgivaravgifter. Medan vissa arbetsgivaravgifter är fullt placerade vid tidpunkten för tillhandahållandet av dem, utsätts många andra för tidsgränser och eller en examensskala över tiden känd som ett intjänandeplan. Notera denna kolumn är inte avsedd att erbjuda ekonomisk vägledning Vänligen kontakta en kvalificerad finansiell eller juridisk rådgivare för din egen speciella uppgörelsespost. Exempel på 401K-bidrag Reflektera omedelbar placering. I vårt första exempel erbjuder din arbetsgivare matchande medel till dina 401K-avdrag upp till 10 av dina totala bidrag. Om du direkt 10 000 till din 401 k i år, kommer din medarbetare att bidra med ytterligare 1 000 10 i matchande medel, med omedelbar intjäning Den omedelbara intäkterna innebär att bidraget tillhör dig i sin helhet, även om några uttag är föremål för IRS-reglerna för dessa planer. Example-Stock-bidrag kan vara omedelbart eller över tiden. Ett annat exempel kan vara ett företag som erbjuder anställda begränsade s tockbidrag på deras hyresdag, med 100 inventering i beståndet som förekommer på anställdens tredje årsdag. Denna form av vinstning, klippningsinvestering, innebär att du inte har något krav på de erbjudna objekten tills det aktuella datumet uppnås. Om du lämnar fast efter två år skulle du inte kunna ta eller tjäna pengar i något av ditt aktiebidrag. Ett alternativ till klipphästar är graderat eller examinerat, vilket styrs av ett intjäningsschema. I vårt exempel ovan om det begränsade aktiekapitalet tillvägagångssätt kan föreslå att 25 av aktierna ligger i år 1 och 2 totalt 50 och resterande 50 på ditt tredje årsdag Om du skulle lämna företaget efter ditt första år skulle du ha kontroll över 25 av aktierna och så vidare. Exempel - Stock Option Grant Vesting. Användningen av aktieoptioner är vanligt i många privatägda nystartade företag och teknikföretag. Ett alternativ representerar rätten att förvärva en aktieandel till ett visst pris före eller före ett visst datum eller vid en utlösare händelse som en förändring kontroll över företaget Denna senare fråga om förändring av kontroll är en vanlig utlösare Ändring av kontroll är en bra term för förvärv av ett annat företag. Tänk på ett scenario där du har beviljats 10 000 optioner med ett aktiekurs om 3 50 per aktie Om villkoren av ditt aktieoptionsbidrag indikerar att de fullt ut väger vid förändring av kontrollen och ett annat företag förvärvar ditt hos 4 00 per aktie, dina optioner omedelbart vässas vid förvärvets avslutande. I det här fallet skulle du ha rätt att köpa 10 000 aktier på 3 50 vardera och sälja omedelbart dem till 4 00 vardera för en 50 cent per aktie vinst. Exempel på kvalificerade pensionsplaner. Många offentliga, kommunala och utbildningsjobb erbjuder en kvalificerad pensionsplan som styrs av ett intjäningsplan baserat på dina års tjänsten. Om du tjänar flera års tjänst ökar du din vinstprocent, med högst 100 på ett kommande årsdagen. Om du lämnar tjänsten för den här organisationen innan du blir fullt etablerad, v sjuka får en framtida pensionsförmån vid en viss procentandel av det totala och inte hela summan. Bottom Line. Pay noggrant uppmärksamma språket som omger intäkter för någon av fördelarna med din arbetsgivare som innebär bidrag. Fastighetsplanen kan diktera ditt beteende, inklusive återstående med företaget fram till ett viktigt årsdag då några eller alla arbetsgivaravgifter blir din via intjäning.
No comments:
Post a Comment